Steuerbonus für die Badsanierung: Handwerkerleistungen nach § 35a absetzen

Bei der Badsanierung können Sie einen Teil der Handwerkerkosten über die Steuer zurückholen. Nach § 35a Absatz 3 Einkommensteuergesetz (EStG) ermäßigt sich Ihre Steuerschuld um 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens um 1.200 Euro pro Jahr. Das entspricht Arbeitskosten von bis zu 6.000 Euro jährlich. Wichtig: Nur Lohn-, Fahrt- und Maschinenkosten zählen, Materialkosten nicht. Voraussetzung sind eine ordentliche Rechnung mit ausgewiesenen Arbeitskosten und eine Zahlung per Überweisung. Bar gezahlte Rechnungen werden nicht anerkannt.

Wer den Steuerbonus nutzen kann

Anspruch haben Personen, die die Arbeiten in ihrem Haushalt ausführen lassen, also in der selbst genutzten Wohnung oder dem selbst genutzten Haus. Das gilt für Eigentümer und Mieter. Die Maßnahme muss im Inland, in der EU oder im EWR stattfinden. Vermieter können den Steuerbonus für vermietete Objekte nicht nach § 35a nutzen, sie machen Aufwendungen über Werbungskosten, Erhaltungsaufwand oder Abschreibung geltend. Das ist eine eigene Frage für Steuerberater.

Der Steuerbonus ermäßigt die Steuer unmittelbar. Er wirkt nur, wenn Sie Einkommensteuer zahlen. Wer keine Steuerschuld hat, profitiert nicht.

Was zu den Arbeitskosten zählt

Absetzbar sind die auf der Rechnung ausgewiesenen Kosten für Arbeitsleistung des Handwerksbetriebs. Dazu zählen:

Lohnkosten für Abbruch, Installation, Fliesenverlegung, Malerarbeiten
Fahrtkosten und Maschinenstunden, soweit sie dem Betrieb für die Maßnahme entstehen
Kosten für Entsorgung, wenn sie als Dienstleistung anfallen und nachvollziehbar sind. Prüfen Sie diesen Punkt im Einzelfall.
Anteil der Umsatzsteuer auf diese Arbeitskosten

Nicht absetzbar sind Materialien wie Fliesen, Sanitärobjekte, Armaturen, Kleber oder Silikon. Auch Kosten für selbst gekaufte Waren, die Sie dem Handwerker zur Verfügung stellen, zählen nicht. Planungsleistungen können je nach Fall als Handwerkerleistung anerkannt werden, sprechen Sie das mit dem Steuerberater ab.

So rechnen Sie

Rechenbeispiel (Illustration): Die Rechnung des Betriebs über 15.000 € brutto enthält 9.000 € Material und 6.000 € Arbeitskosten (einschließlich Umsatzsteuer, getrennt ausgewiesen).

Steuerermäßigung: 20 % von 6.000 € = 1.200 €
Das entspricht dem Höchstbetrag von 1.200 € im Jahr.
Ihre Steuerschuld sinkt um 1.200 €.

Bei höheren Arbeitskosten verfällt der Mehrbetrag. Wenn die Arbeitskosten im Rechnungsjahr 8.000 € betragen, bleibt die Ermäßigung dennoch bei 1.200 €. Bei Arbeitskosten von 3.000 € beträgt sie 600 €.

Voraussetzungen im Detail

Rechnung. Sie muss die Arbeitskosten getrennt von Material ausweisen und den Leistungsort erkennen lassen.
Unbare Zahlung. Überweisung, Lastschrift oder Kartenzahlung auf das Konto des Betriebs. Barzahlung und Zahlungen über Dritte, die nicht nachvollziehbar sind, werden nicht anerkannt.
Haushaltsbezug. Arbeiten müssen im Haushalt erbracht werden. Auch Arbeiten auf dem Grundstück, soweit sie dem Haushalt dienen, können erfasst sein.
Keine Förderung derselben Kosten. Sind Kosten durch öffentliche Zuschüsse oder Pflegekassenleistungen gedeckt, mindert das die Basis. Auch zinsverbilligte Darlehen und steuerfreie Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln, zum Beispiel von der KfW, können die Steuerermäßigung für die damit geförderten Kosten ausschließen. Für Maßnahmen, die steuerlich anderweitig gefördert werden, gilt ein Doppelförderungsverbot. Klären Sie diese Frage vor der Antragstellung mit Ihrem Steuerberater.
Angabe in der Steuererklärung. Sie tragen die Beträge in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen ein. Belege reichen Sie nur auf Anforderung ein, bewahren Sie sie auf.

Besonderheiten beim Badumbau

Pflegekassenzuschuss: Der Zuschuss der Pflegekasse mindert die berücksichtigungsfähigen Kosten, soweit er Arbeitskosten abdeckt. Siehe Pflegekasse und Badumbau.
Außergewöhnliche Belastungen: Bei Krankheit, Behinderung oder Pflegebedürftigkeit können Umbaukosten unter Umständen als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG absetzbar sein. Hier gelten besondere Nachweise, etwa ein amtsärztliches Gutachten oder ein Pflegegrad. Beides zusammen auf dieselben Kosten ist ausgeschlossen. Lassen Sie sich beraten, welche Variante günstiger ist.
Vermieter: Mieter können Handwerkerleistungen absetzen, wenn sie die Arbeiten selbst bezahlen. Bei Nebenkostenabrechnungen gilt der Bonus für auf Betriebskosten entfallende Arbeiten.
Eigentümergemeinschaften: Arbeiten am Gemeinschaftseigentum können über die Hausgeldabrechnung geltend gemacht werden, wenn die Verwaltung eine Bescheinigung ausstellt.

Dokumentation für Ihre Unterlagen

Legen Sie eine Mappe an mit:

Angebot und Auftragsbestätigung
Rechnung mit getrennten Arbeits- und Materialkosten
Überweisungsbeleg oder Kontoauszug
Abnahmeprotokoll
gegebenenfalls Bestätigung der Pflegekasse über den Zuschuss

Fordern Sie schon beim Angebot an, dass die Arbeitskosten getrennt ausgewiesen werden, und lassen Sie bei Abschlagszahlungen jeweils separate Teilrechnungen schreiben.

Häufige Fehler

Barzahlung. Auch bei kleinen Beträgen nicht anerkannt.
Keine Trennung von Material und Arbeit. Dann kann das Finanzamt den Anteil schätzen oder ablehnen.
Falsches Jahr. Maßgeblich ist das Zahlungsjahr, nicht das Rechnungsdatum.
Doppelte Geltendmachung. Dieselben Kosten dürfen nicht zugleich als außergewöhnliche Belastung und als Handwerkerleistung angesetzt werden.
Belege nicht aufbewahrt. Bei Rückfragen fehlen sonst Nachweise.

Wann Sie einen Steuerberater fragen sollten

Bei gemischten Nutzungen, vermieteten Teilen, hohen Beträgen und Kombination mit Zuschüssen oder außergewöhnlichen Belastungen lohnt sich eine Beratung durch Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein. Einzelfälle können von der allgemeinen Darstellung abweichen. Dieser Ratgeber ist keine Steuerberatung.

Häufige Fragen

Kann ich auch Material absetzen?

Nein. Nur die Arbeitskosten (Lohn, Fahrt, Maschinen) sind berücksichtigungsfähig, nicht das Material.

Gilt der Bonus auch für Mieter?

Ja, wenn der Mieter Handwerkerleistungen in der Mietwohnung selbst bezahlt, etwa bei einem genehmigten Umbau. Für Arbeiten, die der Vermieter beauftragt, kommt der Bonus über die Nebenkostenabrechnung nur für Betriebskostenanteile infrage.

Gibt es den Bonus mehrfach?

Der Höchstbetrag von 1.200 € gilt pro Jahr und Haushalt. Bei Ehepaaren wird er insgesamt nur einmal gewährt. Verteilen sich Zahlungen auf mehrere Jahre, kann der Betrag mehrfach genutzt werden.

Quellen

Bundesministerium der Finanzen — Schreiben und Informationen zu § 35a EStG
Gesetze im Internet — Wortlaut des Einkommensteuergesetzes
Bundeszentralamt für Steuern — Informationen der Steuerverwaltung